Дополнительная информация для составления налоговых регистров

8.1 Счет фактура, выписанная ТОО «Империя» на оказание услуг в декабре месяце по выигранному тендеру на 650 000 тенге с НДС

Требуется:

1. Составить формы финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках

2. Составить Декларацию по Корпоративному подоходному налогу (форма 100), предварительно составив Реестр счетов фактур.

3. Объяснить возникшую разницу между бухгалтерским доходом (ф2 ФО) и налогооблагаемым доходом (ф100 НО)

Ситуация 2 «Составление Декларации по КПН»

ТОО «Квант» пригласило специалиста по налоговому учету для составления налоговой декларации по Корпоративному Подоходному Налогу (Форма 100). На основании имеющейся информации в учете ТОО «Квант» необходимо не только составить декларацию по КПН, но и объяснить возникшую разницу между бухгалтерским доходом (Отчет о прибылях и убытках за отчетный год) и налогооблагаемым доходом, рассчитанным в декларации по КПН. В необходимых случаях сформировать налоговые учетные регистры. Форма декларации по КПН приведена после условия задания, можно использовать формы, предлагаемые на сайте «Кабинет налогоплательщика»

За отчетный год ТОО «КВАНТ» имеет следующие показатели деятельности (регистрационный журнал), влияющие на формирование налогооблагаемого дохода

№ п.п Содержание Сумма, тенге
Доход от основной деятельности, в т.ч. НДС 12% - доходы, полученные в Казахстане - доходы, полученные от нерезидента в сумме 10 200 $ США (курс на дату признания дохода 146,99 тенге за $, на дату получения денег 147,56 тенге за $) 45 797 910 1 499 298
Продажа земельного участка: Выручка от продажи Расходы, связанные с продажей 3 985 600 2 568 952
Доходы от списания обязательств, в связи с истечением срока исковой давности (финансовая помощь учредителей) 985 230
Доход по сомнительным обязательствам, в связи с истечением срока исковой давности, в т. ч. НДС 14% 292 410
Продажа мебели из офиса: Выручка с НДС Расходы по выбытию Корректировка начисленной амортизации 302 400 262 320 102 350
Признанные должником штрафы, пени, неустойки 125 000
Получение кредита в банке в сумме 80 000 $США 01.08.2010 (курс на дату получения кредита 147,69 тенге за $) сроком на 6 месяцев по ставке 9% годовых 11 815 200
Доходы по суммовой разнице 2 233
Приобретено материалов, в т. ч НДС 12% 629 950
Расходы по страхованию грузов 1 652 800
Расходы по доставке грузов, в т. ч. НДС 12% 22 996 736
Расходы по аренде офиса, в т.ч. НДС 12% 1 120 000
Услуги связи, в т. ч. НДС 12% 896 000
Услуги банка 145 236
Расходы по ремонту основных средств, в т.ч. НДС 12% 89 040
Расходы по доходам работников: Начислено доходов Удержаны обязательные пенсионные взносы Удержан индивидуальный подоходный налог Начислен социальный налог Начислены социальные отчисления 14 061 457 1 302 880 1 123 704 705 495 586 296
Признаны расходы будущих периодов в доле, приходящейся на отчетный период 85 620
НДС, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по НДС, в связи с применением пропорционального метода 256 311
Начислены расходы по вознаграждению за кредит за отчетный год в сумме 3 018,08$ 445 459
Компенсации по служебным командировкам 2 958 567
Представительские расходы 198 600
Расходы по сомнительным требованиям, в связи с истечением срока исковой давности, в т. ч. НДС 14% 125 420
Оплачен социальный налог 700 120
Расходы по эмиссии в окружающую среду за отчетный год 56 300
Оплачена эмиссия в окружающую среду 48 500
Начислена амортизация по основным средствам 1 456 238
Прибыли – Убытки прошлых лет: - за четыре года до отчетного года - за три года до отчетного года - за два года до отчетного года - за предыдущий год до отчетного года (230 000) 200 000 (550 000) 263 000
Оказана благотворительная помощь 130 000
Выручка от продажи ценных бумаг, методом открытых торгов на фондовой бирже РК Первоначальная стоимость ценных бумаг 1 120 000 620 000



Для контроля за правильностью формирования доходов и расходов в отчетном периоде приведена оборотная - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный год. Информация из этой ведомости использована при составлении финансовой отчетности (Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»)

Оборотная -сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тенге

Счет Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
25 000 3 289 200 3 159 367 154 833
13 677 636 13 677 636
630 000 54 048 540 48 905 231 5 773 327
13 675 408 13 675 408
420 100 54 080 208 40 726 000 13 774 308
1 505 112 1 505 112
3 159 367 3 157 167 2 200
52 000 562 455 584 820 29 635
2 756 971 2 756 971
100 200 85 620 14 580
620 000 620 000
125 420 125 420
9 256 000 2 933 622 6 322 378
5 985 200 102 350 1 456 238 7 339 088
143 756 143 756
12 800 11 815 200 11 802 400
381 486 381 486
158 000 1120 000 1 123 704 161 704
625 000 4 864 582 5 135 868 896 286
85 000 700 120 705 496 90 375
48 500 56 300 7 800
98 000 656 230 586 296 28 066
125 000 1 356 200 1 302 880 71 680
2 352 000 28 181 840 27 384 526 1 554 686
456 000 13 000 860 14 061 457 1 516 597
355 096 445 459 90 363
130 000 130 000
985 230 985 230
443 890 292 410 151 480
32 400 87 456 119 865
200 000 200 000
263 000 961 486 2 501 637 1 803 151
(580 000) 580 000
51 742 125 51 742 125
44 978 948 44 978 948
5 375 600 5 375 600
18 614 18 614
1 368 963 1 368 963
22 714 120 22 714 120
22 519 620 22 519 620
445 460 445 460
3 451 272 3 451 272
110 017 110 017
381 486 381 486
11 228 720 11 228 720 352 772 590 352 772 590 26 215026 26 215026


3150362406537793.html
3150415439831592.html
    PR.RU™